Как компаниям снизить налоговые штрафы?

— Существуют случаи, когда компании или ИП имеют возможность по закону рассчитывать на уменьшение штрафных санкций за налоговое правонарушение. Они могут заявить о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность. И эту возможность бизнес вправе реализовать даже в случае, если организация согласна с фактом допущенного налогового правонарушения, но желает уменьшить размер штрафа, — Ольга Сенникова, директор ООО «Бухфинанс»

Как инициировать смягчение штрафа

Налогоплательщик вправе подать в ИФНС ходатайство и самостоятельно заявить о наличии смягчающих обстоятельств, поскольку у налоговиков не всегда имеется такая информация. Срок — в течение 1-го месяца со дня получения акта. Перечень смягчающих ответственность обстоятельств регламентирован п. 1. ст. 112 НК РФ. Стоит отметить, что он не является исчерпывающим и суд или налоговый орган может учесть в качестве смягчающих любые иные обстоятельства.
Итак, обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

•  привлечение к ответственности впервые, 
•  отсутствие умысла,
•  совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств,
•  совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения, либо в силу материальной, служебной или иной зависимости, 
•  тяжелое материальное положение физлица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, или тяжелое состояние здоровья, 
•  тяжелое финансовое состояние организации. Например, ликвидация, реорганизация, процедура банкротства, неведение деятельности, сезонный характер работ и т.д.

Кроме того, налоговики могут признать смягчающими ответственность и такие факты, как: 

•  признание вины,
•  самостоятельное выявление и устранение ошибок; 
•  перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока, 
•  подача декларации, расчета с незначительным пропуском срока, 
•  благотворительная деятельность или социальная направленность организации. Например, статус сельхозпроизводителя, градообразующего предприятия, выполнение работ некоммерческого характера. 

По итогам рассмотрения ходатайства, при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.