Вычет на покупку онлайн-ККТ
С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патент, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. О том, как это сделать рассказывают эксперты компании «Бухгалтер и Я».
Условия для получения вычета
Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или патент на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или патентом. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.
Размер вычета
Вычет имеет ограничение — не более, чем 18 000 руб. на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб. и 18 000 руб. (в сумме 34 000 руб.).
- Какие расходы можно учесть при получении вычета?
- В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).
Полного перечня возможных расходов в Налоговом кодексе не приведено, так что ориентироваться надо на то, является ли какой-то расход затратами на покупку и приведение ККТ в работоспособное состояние.
- Можно ли получить вычет на арендованную ККТ, за которую платится ежемесячная плата?
- Получить вычет можно только на купленную кассу, арендованная техника в Налоговом кодексе не упомянута.
- Когда можно получить вычет?
- Для получения вычета ККТ надо не только приобрести, но и зарегистрировать в установленном законом порядке в налоговых органах. Кроме того, ККТ должна использоваться в виде деятельности, по которому применяется уменьшаемый налог (ЕНВД или ПСН)
То есть ИП на ЕНВД и Патенте, которые обязаны были установить кассы до 01.07.18, могут получить вычет за 2 квартал 2018 года.
- Если я должен был установить кассу до 01.07.18, но не успел и зарегистрировал ее позже этого срока, могу ли я получить вычет?
- Нет, в этом случае обязательным условием является срок регистрации в налоговых органах до 01.07.18г.
- Если купили ККТ в 2017 году, то за какой год можно уменьшать налог?
- Налоги за 2017 год уменьшить на покупку ККТ нельзя, даже если техника была приобретена в 2018 году. Уменьшаются налоги 2018 года.
ИП, имеющие право не применять ККТ до 1 июля 2019 года, смогут уменьшить налог и в 2019 году. Таким образом, если ИП применял ЕНВД или ПСН в 2017 году, а в 2018 уже этих систем налогообложения у него нет, уменьшить налоги на покупку ККТ он не сможет
- ИП сначала купил и зарегистрировал ККТ, а потом уже перешел на ЕНВД. Однако техника используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Может ли он получить вычет?
- Среди условий получения вычета, указанных в статьях 346.32 и 346.51 нет условия приобретения ККТ в период применения ЕНВД или ПСН. Есть только условие применения техники в деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому получить вычет можно. Тоже самое касается и вычета из стоимости патента при применении ПСН.
- Купили две штуки ККТ, расходы на одну составили 16 000 руб., а на вторую 26 000 руб. Можно ли получить вычет на всю сумму 42 000 руб., ведь дается по 18 000 руб. на одну?
- Получить вычет можно по каждому экземпляру кассы в пределах 18 000 руб. Т.е. по одной вычет составит 16 000, а по второй 18 000 руб. Суммирование законом не предусмотрено.
- А если ИП перешел с 1 января 2018 года с ЕНВД на ПСН, то он может получить вычет на купленную в 2017 году ККТ?
- Да, в этом случае можно получить вычет из стоимости патента, если ККТ будет использоваться в деятельности, по которой применяется ПСН.
- Что делать, если ИП уже уплатил стоимость патента, но хочет получить вычет?
- ИП может подать уведомление об уменьшении стоимости патента на расходы по покупке ККТ в ту налоговую, где он получал патент. Вместе с уведомлением подается Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Даже если ИП совсем прекратил деятельность, т.е. исключен из ЕГРИП, ему обязаны пересчитать патент и вернуть переплату.
- Стоимость одного патента у ИП меньше расходов на покупку ККТ. Может ли он уменьшить несколько патентов?
- Если ИП получил, несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению ККТ с учетом лимита в 18 000 руб., превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, на сумму этого превышения.
- ИП применял в 2018 году ПСН, а в 2019 году решил применять ЕНВД. Вычет из стоимости патента по ККТ получен. Можно получить вычет еще раз, но уже из ЕНВД?
- Нет, нельзя. Вычет на один экземпляр ККТ дается один раз.
- Как получить вычет из стоимости патента?
- Чтобы получить вычет из стоимости патента, надо сначала получить этот патент. Дело в том, что номер и дата патента указывается в уведомлении об уменьшении суммы налога.
ИП по установленной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.
- Как получить вычет, если я применяю ЕНВД?
- Необходимо указать в соответствующей строк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года сумму вычета (помните, что она ограничена18 000) и подать пояснительную записку в налоговую, по рекомендованной форме
- Если сумма вычета больше, чем мои налоги, она «сгорает» или я могу перенести на следующие периоды?
- Если размер вычета превысил ваши суммы налога вы вправе перенести их на другие налоговые периоды (кварталы, при ЕНВД) или Патенты.
Если у вас остались вопросы, задайте их специалистам компании «Бухгалтер и Я».
т.(8332) 213-112
Подпишитесь на navigator-kirov.ru в «Яндекс.Дзен»