ФНС предупредила бизнес об опасности подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми

Новости Кирова и Кировской области 26 мая. 

Управление ФНС России по Кировской области напомнило работодателям о серьёзных налоговых рисках, связанных с использованием самозанятых для фактической замены трудовых отношений. Если вместо оформления штатных сотрудников с ними заключаются гражданско-правовые договоры, это может быть квалифицировано как нарушение (подпункт 1 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ).

Налоговая служба выделила критерии, которые позволяют выявить такие схемы. Среди них: выполнение работы, типичной для трудовой деятельности; соблюдение фиксированного графика и контроль со стороны заказчика; использование оборудования и материалов работодателя; отсутствие у исполнителя самостоятельности в организации процесса; регулярные выплаты, являющиеся для самозанятого основным или единственным доходом, а также расчёты с клиентами только через кассу компании (без прямых выплат самозанятому).

Данные о доходах плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) и источниках выплат поступают в налоговые органы в режиме реального времени. Это позволяет автоматически анализировать совокупность признаков, указывающих на возможную незаконную оптимизацию.

Оценка деятельности компаний и предпринимателей, работающих с самозанятыми, проводится с применением риск-ориентированного подхода. Если выявлены признаки подмены трудовых отношений, это может стать основанием для налоговой проверки.

В качестве примера приводится случай с кировским владельцем фитнес-центра, которому доначислили НДФЛ на сумму 446 287 рублей.

УФНС рекомендует работодателям, заметившим у себя признаки таких нарушений, добровольно подать уточнённые расчёты по форме 6-НДФЛ и страховым взносам (РСВ), а также доплатить недостающие суммы в бюджет. Это позволит избежать штрафов и пеней.